À retenir tout de suite
- 8 tranches progressives de 0 % à 40 %, avec exonération totale jusqu'à 5 000 DT de revenu net annuel.
- Le barème s'applique au revenu net imposable, pas au brut : cotisations sociales, frais professionnels et déductions familiales se déduisent d'abord.
- La CSS s'ajoute à l'IRPP sur la même base de calcul.
- La retenue mensuelle effectuée par l'employeur doit être cohérente avec la déclaration employeur annuelle, sous peine d'écarts détectés par la DGI.
Avertissement
Les taux et seuils présentés reflètent le barème issu de la loi de finances 2025, en vigueur à la date de publication. Vérifiez toujours la loi de finances de l'exercice concerné avant tout calcul définitif — dans Qwerty, les paramètres IRPP sont mis à jour centralement à chaque changement réglementaire.
1. Le barème IRPP en vigueur
Le barème progressif applicable aux revenus des personnes physiques compte 8 tranches :
| Tranche de revenu net annuel (DT) | Taux |
|---|---|
| 0 à 5 000 | 0 % |
| 5 000,001 à 10 000 | 15 % |
| 10 000,001 à 20 000 | 25 % |
| 20 000,001 à 30 000 | 30 % |
| 30 000,001 à 40 000 | 33 % |
| 40 000,001 à 50 000 | 36 % |
| 50 000,001 à 70 000 | 38 % |
| Au-delà de 70 000 | 40 % |
Le barème est progressif par tranches : chaque tranche de revenu est imposée à son propre taux. Un revenu de 25 000 DT n'est pas imposé à 30 % en totalité — seule la fraction entre 20 000 et 25 000 DT l'est.
2. Du salaire brut au revenu net imposable
Le barème ne s'applique jamais directement au brut. Le calcul suit quatre étapes :
- Brut annuel : salaire de base + primes + indemnités imposables + avantages en nature.
- Moins les cotisations sociales salariales : CNSS (régime général : 9,18 %) ou CNRPS selon le secteur.
- Moins les frais professionnels : abattement de 10 % du reliquat, plafonné à 2 000 DT par an.
- Moins les déductions pour situation familiale (voir section 3).
Le résultat est le revenu net imposable soumis au barème progressif.
3. Les déductions familiales
| Situation | Déduction annuelle |
|---|---|
| Chef de famille | 300 DT |
| Enfant à charge (jusqu'à 4 enfants) | 100 DT par enfant |
| Enfant étudiant non boursier (moins de 25 ans) | 1 000 DT par enfant |
| Enfant en situation de handicap | 2 000 DT par enfant |
| Parent à charge | Dans la limite prévue par la législation |
Ces déductions se cumulent selon la situation du salarié et doivent être justifiées (documents d'état civil, attestations de scolarité).
4. Exemple chiffré complet
Prenons un salarié du secteur privé, chef de famille avec 2 enfants à charge, au salaire brut de 2 500 DT/mois (30 000 DT/an) :
| Étape | Calcul | Montant (DT) |
|---|---|---|
| Brut annuel | 2 500 × 12 | 30 000,000 |
| CNSS salarié (9,18 %) | 30 000 × 9,18 % | − 2 754,000 |
| Reliquat | 27 246,000 | |
| Frais professionnels 10 % (plafond 2 000) | min(2 724,6 ; 2 000) | − 2 000,000 |
| Chef de famille | − 300,000 | |
| 2 enfants à charge | 2 × 100 | − 200,000 |
| Revenu net imposable | 24 746,000 |
Application du barème sur 24 746 DT :
- Tranche 0 → 5 000 : 0 % = 0 DT
- Tranche 5 000 → 10 000 : 5 000 × 15 % = 750 DT
- Tranche 10 000 → 20 000 : 10 000 × 25 % = 2 500 DT
- Tranche 20 000 → 24 746 : 4 746 × 30 % = 1 423,800 DT
IRPP annuel = 4 673,800 DT, soit une retenue mensuelle d'environ 389,483 DT. La CSS s'ajoute ensuite sur la même base, au taux en vigueur pour les personnes physiques.
5. La CSS : le prélèvement qu'on oublie
La Contribution Sociale de Solidarité s'ajoute à l'IRPP et se calcule sur la même base imposable. Les revenus relevant intégralement de la tranche à 0 % en sont exonérés. Son taux pour les personnes physiques est fixé par la loi de finances — il doit être paramétré par exercice, exactement comme le barème.
Erreur fréquente : appliquer le taux CSS de l'année précédente après un changement de loi de finances. C'est l'un des écarts les plus détectés lors des contrôles de cohérence entre déclaration mensuelle et déclaration employeur.
6. Obligations de l'employeur : retenue, déclaration mensuelle, déclaration employeur
Pour l'employeur, l'IRPP se traduit par trois obligations en cascade :
- Retenue à la source mensuelle sur chaque bulletin de paie.
- Reversement via la déclaration mensuelle auprès de la recette des finances.
- Récapitulation annuelle dans la déclaration employeur, dont le fichier doit être conforme au cahier des charges DGI et cohérent avec les retenues mensuelles.
Tout écart entre les trois niveaux est mécaniquement détectable par l'administration. La cohérence du système de paie est donc aussi importante que l'exactitude du barème.
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Barème et paramètres IRPP/CSS maintenus à jour par exercice, bulletins de paie, retenues mensuelles et déclaration employeur générés depuis les mêmes données — sans ressaisie ni écart.
Découvrir le module paie et déclarations Demander une démo7. Ce qu'il faut retenir
Le calcul de l'IRPP en Tunisie est mécanique une fois la méthode maîtrisée : brut → cotisations sociales → frais professionnels → déductions familiales → barème progressif → CSS. La difficulté n'est pas la formule, mais la mise à jour des paramètres à chaque loi de finances et la cohérence entre paie mensuelle et déclarations.
Pour aller plus loin, consultez notre guide complet du calcul de paie du brut au net.
FAQ — IRPP Tunisie
Quel est le barème IRPP applicable en Tunisie en 2026 ?
Le barème progressif issu de la loi de finances 2025 reste la référence : 8 tranches allant de 0 % (jusqu'à 5 000 DT de revenu net annuel) à 40 % (au-delà de 70 000 DT). Vérifiez toujours la loi de finances de l'année en cours pour d'éventuels ajustements.
Comment passer du salaire brut au revenu imposable ?
On part du brut annuel, on déduit les cotisations sociales salariales (CNSS ou CNRPS), puis les frais professionnels de 10 % (plafonnés) et les déductions pour situation familiale (chef de famille, enfants à charge). Le résultat est le revenu net imposable soumis au barème.
Qu'est-ce que la CSS et comment se calcule-t-elle ?
La Contribution Sociale de Solidarité est un prélèvement additionnel calculé sur la même base que l'IRPP. Son taux pour les personnes physiques est fixé par la loi de finances ; les revenus relevant de la tranche à 0 % en sont exonérés.
L'employeur doit-il retenir l'IRPP à la source chaque mois ?
Oui. L'employeur calcule et retient l'IRPP mensuellement sur les salaires (retenue à la source), la reverse via la déclaration mensuelle, puis récapitule le tout dans la déclaration employeur annuelle.